針對(duì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅負(fù)過高的現(xiàn)狀，上海崇明個(gè)人所得稅按3.5%核定征收政策，提供稅籌方案如下：
 

 

 

在上海崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資或者合伙企業(yè)
 

稅籌原理
 

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）上海崇明區(qū)針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實(shí)行核定征收，通過將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)或多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為公司部分公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)金通道。即按0.5%-3.5%征收個(gè)人所得稅。只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，就可以享受到政策。
 

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。
 

年收入超過500萬的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%核定征收個(gè)人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

 

操作方法：在上海崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為資金通道
 

在上海崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室）
 

慧安幫助企業(yè)在上海崇明注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象，與企業(yè)簽訂服務(wù)合同，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給企業(yè)開具發(fā)票。
 

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配。
 

對(duì)企業(yè)而言，在上海崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過高個(gè)稅稅負(fù)的問題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可，其他事項(xiàng)由慧安全程托管服務(wù)，安全省心。

 

上海崇明區(qū)稅務(wù)局實(shí)行分級(jí)累進(jìn)制。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下：
 

應(yīng)稅所得率（最低值）：
 

 

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點(diǎn)）

 

A公司	B企業(yè)
增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元	增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元	企業(yè)所得稅：個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅（分紅）： （300-75）*20%=45萬元	個(gè)人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬元	稅款合計(jì)：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達(dá)：104.49/134.56=77.65%。

備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

那么，問題來了，為什么一定要落戶崇明呢，其他區(qū)域是否也可以享有這樣的政策呢？

1、崇明海島政策，高額政府扶持政策，稅收返還比例最高，且財(cái)政局直接打款，安全有保障，
2、崇明個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)申請(qǐng)核定征收的政策執(zhí)行較為寬松，無門檻易操作，新企業(yè)即可申請(qǐng)，
3、無需企業(yè)往返崇明，我們?nèi)烫峁┤淄泄芊⻊?wù)，所有事情均在市區(qū)完成。